2020年度区级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

博山区人民政府

关于2020年度区级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

————2021年 7月27日在区人大常委会第三十六次会议

区审计局局长 鹿伟

 

主任、各位副主任、各位委员：

我受区政府委托，向区人大常委会报告关于2020年度区级预算执行和其他财政收支的审计工作情况，请予审议。

根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国预算法》的规定，区审计局于2021年3月至6月，对2020年度区级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。2020年7月以来开展了政府投资、经济责任和其他审计调查等审计项目。具体情况如下：

    一、区级预算执行和其他财政收支审计情况

（一）一般公共预算收支情况

    1.收入预算及收入调整情况

2020年5月23日区十八届人民代表大会第四次会议审查批准的一般公共预算收入预算为224000万元，区十八届人大常委会第三十次会议批准调整全区一般公共预算收入为147930万元，实际完成148033万元，完成调整预算的100.07%，同比下降33.72%。  

    2.支出预算及支出预算调整情况

2020年，全区一般公共预算支出预算为334770万元，区十八届人大常委会第三十次会议批准调整全区一般公共预算支出为311877万元，经压减实际列支311738万元，完成调整预算的99.96%，同比下降6.6%，实现了当年财政收支平衡。

    （二）政府性基金预算收支情况

2020年，全区政府性基金收入调整预算为156747万元，实际完成156929万元，完成调整预算的100.12%，同比下降17.68％；政府性基金支出调整预算为144318万元，实际完成144166万元，完成调整预算的99.89%，同比下降2.24％。

全区政府性基金预算收入，加上级补助收入、地方政府专项债券收入、上年结转收入等，收入总计223690万元。全区政府性基金支出，加上解上级支出、调出资金、地方政府专项债务还本支出、结转下年支出等，支出总计223690万元。收支当年平衡。

（三）国有资本经营预算收支情况

2020年，全区国有资本经营预算收入调整预算为1750万元，实际完成1759万元，完成调整预算的100.51％，同比增长24.05％；加上级补助收入116万元，收入总计1875万元。全区国有资本经营预算支出调整预算为85万元，实际完成90万元，完成调整预算的105.88％；加调出资金1673万元、结转下年支出112万元，支出总计1875万元。收支当年平衡。 

    （四）社会保险基金预算收支情况

    2020年，全区社会保险基金收入调整预算为64418万元，实际完成60066万元，完成调整预算的93.24％，同比增长4.02％；社会保险基金支出调整预算为61628万元，实际完成57706万元，完成调整预算的93.64％，同比增长6.69％。当年收支结余2360万元，年末滚存结余47564万元。     

（五）全区政府性债务情况

    2020年，经区人大批准和市政府核定的博山区本年度地方政府债务限额为445400万元。

2020年，全区政府性债务年初余额为414844万元。当年市级下达地方政府债券26500万元,本年度偿还政府债务888万元，置换政府债务48400万元，年末全区政府债务余额为440456万元，处于债务限额以内，债务风险可控。 

（六）预算绩效管理情况

2020年预算绩效管理实现绩效目标编制全覆盖，与年度预算同步批复、公开。抽查了“2019年自然灾害生活补助资金项目”“亩均论英雄综合评价系统”“政府购买服务（燃气安全第三方检查）”三个项目的绩效评价情况，区财政局针对存在问题下达了绩效评价整改函、提出整改意见，督促项目单位及时整改。

2020年，博山区按照市委市政府预算绩效管理体系工作要求，出台了《关于全面推进预算绩效管理工作的通知》《博山区区级部门单位预算绩效管理办法》和《博山区对下转移支付资金预算绩效管理办法》。

审计结果表明，2020年度区财政局积极推进《预算法》的实施及各项财政改革，逐步完善财政职能，强化财政资金管理，按照《预算法》要求进行了预决算公开，预算编制、预算管理和预算执行质量逐步提高。在财力比较紧张的情况下，突出公共财政导向，落实“六稳”“六保”任务，加大教育、医疗卫生、社会保障等重点领域保障力度，积极组织财政收入，严格控制各项支出，实现了全年收支平衡。但在审计中也发现，全区财政库款支付能力较弱、库款保障水平较低，财政资金困难在一定程度上影响了全区经济和社会各项事业的发展，在预决算编制管理以及财政资金管理等方面还存在一些问题和不足，需要采取相应措施予以纠正和改进。

    二、区级预算执行审计发现的问题

（一）压减支出，形成隐性赤字

2020年度全区当年实际支出为333455万元，因受财力所限，实际列支311738万元，压减支出形成隐性赤字21717万元。

（二）上级专项转移支付资金分配不及时

2020年区财政局收到上级专项转移支付43875.95万元，实际分配34895.56万元，截止当年底有9902.57万元未分配，其中：2020年度8980.38万元、以前年度922.19万元。截至2021年4月底仍有2020年专项转移支付496.79万元未分配。

（三）项目库管理不规范

通过审查2020年全区预算单位项目库数据，2020年追加预算项目等相关资料发现，2020年度追加的15个预算项目，涉及资金1974.67万元，相关预算单位未对项目进行事前评估、未按规定填报资金来源、项目实施期限，未将绩效目标纳入项目库管理。

（四）项目预算执行刚性约束不强

通过审查财政预算批复、资金支付、绩效目标预算及执行情况等资料，发现存在预算执行率不高，项目资金结转或调整过大情况。

(五）政府综合财务报告中资产填报不完整

通过审查2019年度政府综合财务报告、资产系统报表等相关资料发现，政府综合财务报表中未对公共基础设施（包括交通运输、市政、水利等基础设施）、保障性住房等资产进行反映或单独进行说明。

（六）部门预算执行方面存在问题

根据数据分析全覆盖相关要求，对数据分析发现疑点线索情况进行了疑点核查；结合党政领导干部任期履行经济责任情况的审计，对区水利局、区市场监管局、区应急局、区自然资源局、区投资促进中心、区财政局6个单位的2020年度预算执行情况进行了审计，发现存在以下问题：

1.预决算编制、执行方面存在的问题：一是预算编制不完整、不细化、不衔接；二是预算公开数据不准确；三是预算执行不到位；四是超预算支出；五是预算科目调剂未办理相关手续。

2.项目支出绩效方面存在的问题：一是项目支出绩效未进行自评及自评不规范；二是项目支出绩效年度绩效指标设置不合理；三是预算绩效目标编制不细化、不量化。

3.财务管理方面存在的问题：一是公车使用、管理不规范，超范围租用车辆；二是固定资产管理不规范，账实不符；三是内控制度执行不到位；四是拖欠民营企业中小企业账款。

4.1个单位存在与原下属中介机构脱钩不彻底问题。

5.非税收入征管方面存在问题：一是应征未征水土保持补偿费25.07万元；二是淋漓湖水面租赁协议内容违法违规且欠征租赁费16万元。

三、领导干部履行经济责任审计情况

按照区审计局年度审计工作计划，2020年7月以来，区审计局组织实施完成了25个部门单位主要负责人的经济责任审计，共查处各类问题217个，涉及金额48900万元。审计发现存在以下问题：一是公务接待报销不规范、公务卡结算使用不到位、会计基础工作不规范等问题还时有发生。二是个别单位存在违规违纪问题，主要有挤占专项资金、滞拨专项资金、违规支付费用等突出问题。

结合经济责任审计，分别对白塔镇、山头街道、城东街道3个镇街道进行了自然资源资产审计，共查处违法占地、空气质量不高等问题11个，问题金额71.75万元，提出审计建议3条。

针对经济责任审计和领导干部自然资源资产离任审计发现的重要问题，区审计局以审计要情的形式呈报给区主要领导参阅，对违规违纪问题比较突出的部门单位，下达审计决定，及时督促被审计单位落实整改。不断促进领导干部守法、守纪、守规、尽责，切实履行好经济责任、自然资源资产管理和生态环境保护责任。

四、政府投资项目审计情况

2020年7月以来共开展政府投资项目54项：一是投资400万元限额以上项目结算质量复核工作27项，提报值31616万元，完成10项，审减值1184万元，审减率 11.07 %（在结算审核审减率11.24%基础上又审减的）；二是投资400万元限额以下项目结算备案抽审项目16个，备案金额1825万元，抽审项目3个，抽审误差率5.6%。三是跟踪审计项目11个，合同金额110000万元。主要发现以下问题：招标清单内容与财政评审清单内容不符；无预算评审、无政府采购、无施工合同；安装工程与设备及材料采购的招标控制价高于财政评审预算价；重大设计变更未履行变更程序等问题。

五、其他专项审计调查情况

    （一）博山区重点水利工程建设情况专项审计调查

2020年7月至8月，对博山区重点水利工程建设情况进行了专项审计调查，对5个重点水利工程进行审计，其中水毁工程2个，巩固提升工程3个，工程概算总投资42283.22万元。审计共发现在工作协调机制落实和工程推进、建设资金管理使用、工程建设管理等方面存在的建设资金缺口较大、未按合同约定付款、超额支付拆占补偿资金等问题14个，涉及金额33600.8万元。

（二）政府专项债券及新增财政资金管理使用情况专项审计

2020年8月至9月，对全区政府专项债券及新增财政资金管理使用情况进行了审计。重点审计了专项债券投向、管理使用和绩效管理情况，新增财政资金分配、拨付、管理使用情况。共对收到的26500万元专项债券资金、32329.16万元预算安排新增财政资金、5272.10万元通过直达资金下达的特殊转移支付资金进行了审计。审计共发现在政府专项债券及新增财政资金的管理、拨付、使用过程中存在不规范问题8个，涉及金额16383.47万元。查出问题已督促财政部门进行了整改。

（三）相关村居2017年以来“三资”管理情况的专项审计调查

2020年7月至11月，区审计局采取“巡审联动”方式，对域城镇辖区村居2017年以来“三资”管理情况进行了专项审计调查。审计共发现24个村居在资源利用、资产和资金管理及运营方面存在的不规范问题75个，涉及金额3763万元。12个村居存在涉嫌违规违纪问题，涉及违规违纪金额1934万元。

（四）2017年以来清洁取暖财政资金使用情况专项审计调查

2020年9月至11月，对区本级2017年以来清洁取暖财政资金使用情况进行了跟踪审计，抽查发现的主要问题：一是欠拨清洁取暖资金10453.06万元；二是清洁取暖气代煤电代煤设备利用率不高；三是1个镇部分清洁取暖资金未拨付到位，涉及资金122.11万元；四是向不符合清洁取暖补贴用户拨付资金尚未收回，涉及资金24.95万元。在专项审计调查过程中，对电代煤生活用气补贴、2017年度电代煤项目供电线路改造由区级资金承担2项重要事项进行了专题报告。

    六、加强预算执行和其他财政收支管理的意见

    （一）规范预算编制管理，提高财政资金使用效益。积极应对减税降费、新冠肺炎疫情等减收因素影响，严控债务风险，合理统筹安排资金。增强预算的约束力，强化无预算、超预算不支出理念，细化、完整、准确、科学编制预算，确保部门预决算相互衔接，规范临时预算追加管理。对项目绩效目标实施全过程跟踪绩效评价，依法加强专项资金和重大项目资金管理，规范各部门单位财政资金投资项目的建设管理，不断提高财政资金使用效益。

    （二）规范部门资产管理，强化部门资金使用监管。完善国库集中支付制度，继续积极推行公务卡结算制度，规范公务支出和公款消费行为，提高财政资金支出透明度。建立财政结转结余资金和财政暂付款、暂存款清理机制，财政部门定期对结转结余资金进行全面清理。继续贯彻落实中央八项规定精神，合理压缩“三公”经费和会议费、培训费，始终保持厉行节约、过“紧日子”的思想。加强各部门单位国有资产的购置、使用、处置审批环节的管理，督促各部门单位建立健全国有资产内部管理制度。加强各部门单位会计机构设置和会计人员执业能力的监管力度，提升会计基础工作规范化水平。

（三）强化审计发现问题整改，建立健全相关制度，形成长效机制。针对各级审计中发现的问题，相关部门要引起高度重视，压实整改主体责任，对存在问题进行彻底整改；要重视体制机制建设，落实规范管理，构建长效机制，提高审计整改的质量和效率。

主任、各位副主任、各位委员，我们将进一步深入贯彻执行《审计法》《预算法》等法律法规，切实深化预算执行审计，积极构建财政审计大格局，围绕我区工作中心，持续关注相关政策、项目和资金审计，充分发挥审计“免疫系统”的功能和建设性作用。同时，进一步争取区人大领导的支持，更好的服务于人大对财经工作的监督，为博山经济社会高质量发展贡献审计力量！

以上报告不当之处，请批评指正，并对我区审计工作多提宝贵意见。